Trả lời trực tiếp: "Sổ phụ ngân hàng" là cách gọi trong thực tế cho bản kê giao dịch và số dư tài khoản mà ngân hàng cấp cho doanh nghiệp theo kỳ; văn bản về chế độ kế toán dùng thuật ngữ "bản sao kê của Ngân hàng". Kế toán dùng giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc bản sao kê, kèm chứng từ gốc, để hạch toán tài khoản 112 và đối chiếu số dư cuối kỳ.
1. Ba loại chứng từ ngân hàng hay gặp
| Giấy báo Nợ / giấy báo Có | Sổ phụ / sao kê tài khoản | |
|---|---|---|
| Nội dung | Một giao dịch: tiền ra (báo Nợ) hoặc tiền vào (báo Có) | Toàn bộ giao dịch và số dư trong một kỳ |
| Khi nào có | Mỗi khi phát sinh giao dịch | Theo kỳ (ngày, tuần, tháng) hoặc khi doanh nghiệp yêu cầu; nhiều ngân hàng cho xuất sao kê điện tử |
| Kế toán dùng để | Hạch toán từng nghiệp vụ tài khoản 112 | Hạch toán và đối chiếu số phát sinh, số dư cuối kỳ với sổ kế toán |
Trong thực tế, "sổ phụ" và "sao kê" thường được dùng thay cho nhau; điểm cần chú ý là bản dùng làm căn cứ hạch toán phải là bản do ngân hàng cung cấp theo quy định của ngân hàng (bản giấy có xác nhận hoặc bản điện tử).
2. Kế toán dùng sổ phụ khi nào?
- Hạch toán: theo hướng dẫn hạch toán tài khoản 112, căn cứ là giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc…).
- Đối chiếu cuối kỳ: so số phát sinh và số dư trên sổ kế toán với số của ngân hàng.
- Khi lệch số: báo ngân hàng để cùng đối chiếu; cuối tháng nếu chưa rõ nguyên nhân thì ghi theo số liệu của ngân hàng, phần chênh lệch tạm đưa vào tài khoản phải thu khác (1388) hoặc phải trả khác (3388) cho tới khi xác định được nguyên nhân.
Lưu ý: chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC từ ngày 01/01/2026; doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC. Hãy đối chiếu tên và nội dung tài khoản theo chế độ đơn vị đang áp dụng.
3. Chuyển sổ phụ, sao kê sang Excel để đối chiếu
Sổ phụ thường chỉ có bản PDF hoặc bản giấy. Chuyển sang Excel giúp lọc, cộng, so với sổ chi tiết nhanh hơn: xem cách chuẩn bị sao kê trước khi chuyển và cách đối chiếu sao kê bằng Excel.
Sổ phụ ngân hàng có dùng làm căn cứ hạch toán được không?
Hướng dẫn hạch toán tài khoản 112 nêu căn cứ là giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm chứng từ gốc; sổ phụ là cách gọi thực tế của bản sao kê do ngân hàng cung cấp.
Cuối tháng số dư sổ kế toán lệch với sổ phụ thì xử lý thế nào?
Báo ngân hàng để đối chiếu; nếu cuối tháng chưa rõ nguyên nhân thì ghi theo số của ngân hàng, phần chênh lệch đưa tạm vào 1388 hoặc 3388 và xử lý khi tìm ra nguyên nhân.
Sao kê điện tử tải từ ngân hàng có giống sổ phụ không?
Về nội dung là danh sách giao dịch và số dư trong kỳ; giá trị làm chứng từ phụ thuộc quy định của ngân hàng và chế độ kế toán đơn vị áp dụng.
Tải bản PDF hoặc bản scan lên, nhận tệp Excel và tệp Word.
Mở công cụ chuyển sao kê →
